Als ondernemer of zzp’er moet je namens je bedrijf belastingaangiften doen. Je kan hiervoor gebruik maken van de Kleine Ondernemersregeling (KOR). Vanaf 1 januari 2020 gaat de KOR veranderen. Wat gaat er precies veranderen als je gebruikt maakt van de nieuwe KOR en is dit voordelig voor jou als ondernemer?
Wat is de Kleine Ondernemersregeling?
De Kleine Ondernemersregeling (KOR) is een regeling waar elke kleine onderneming in Nederland in aanmerking voor kan komen. Je kan de KOR gebruiken voor vermindering van het btw-bedrag dat afgedragen moet worden aan de belastingdienst. Vanaf 1 januari 2020 gaat de KOR veranderen.
Om gebruik te maken van de huidige KOR dien je aan vier voorwaarden te voldoen:
- Je bedrijf is een ‘natuurlijk’ persoon. Dit houdt in dat je bedrijf een eenmanszaak is of er is sprake van een samenwerkingsverband van natuurlijke personen, zoals een vennootschap onder firma (Vof) of een maatschap. Wanneer je bedrijf een ‘rechtspersoon’ is, zoals een BV, kan je geen gebruik maken van de KOR.
- Je betaalt als ondernemer – na aftrek van de voorbelasting – op jaarbasis minder dan €1.883 aan de Belastingdienst.
- Je bedrijf is gevestigd in Nederland.
- Je bedrijf voldoet aan de administratieve verplichtingen voor de btw. Een uitzondering is gemaakt wanneer je op tijd een ontheffing voor de administratieve verplichtingen hebt aangevraagd.
Het is niet verplicht om gebruik te maken van de nieuwe Kleine Ondernemersregeling vanaf 2020. Meedoen aan nieuwe KOR is niet voor elk bedrijf voordelig. Wanneer je geen gebruik gaat maken van de nieuwe KOR blijven de bovenstaande voorwaarden voor je onderneming van kracht.
De nieuwe Kleine Ondernemersregeling in 2020
Voel jij je, net als ik, niet thuis op de finance afdeling en is de btw aangifte één grote abracadabra voor jou? Dan maakt de nieuwe KOR de belastingaangifte doen een stuk gemakkelijker voor jou. Vanaf 1 januari 2020 gaan de criteria voor de kleine ondernemersregeling veranderen.
Waar je voorheen in aanmerking kwam voor de KOR wanneer je minder dan €1.883 per jaar aan omzetbelasting (btw) moest betalen, wordt er vanaf 1 januari 2020 gekeken naar de jaarlijkse omzet. Heeft jouw onderneming een maximale omzet van €20.000 per jaar? Dan mag je vanaf 2020 gebruik maken van de nieuwe KOR.
Dit zijn de voorwaarden voor het gebruik maken van de KOR vanaf 1 januari 2020:
- Je hebt een maximale omzet van €20.000 per jaar
- De regeling geldt voor natuurlijke personen, stichtingen, verenigingen en bv’s
- Je bedrijf is gevestigd in Nederland
- Je hebt een btw-identificatienummer
Wanneer je gebruik wilt maken van de nieuwe KOR kan je je tot 20 november 2019 aanmelden met dit formulier van de Belastingdienst. Als je geen gebruik wil maken van de nieuwe KOR, dan vul je het formulier niet in. De huidige voorwaarden blijven dan voor jou bestaan.
Voordelen van het de nieuwe KOR vanaf 1 januari 2020
- Elk kwartaal btw aangiften doen is verleden tijd!
- Eventuele kosten voor een boekhouder voor deze kwartaalaangiften vervallen
- Je hoeft voor de btw geen facturen meer te sturen
- Je berekent geen btw meer aan je klanten, je trekt de btw die je betaalt ook niet meer af
Nadelen van de nieuwe KOR
Het klinkt allemaal enorm aantrekkelijk, deze nieuwe regeling. Goodbye administratieve rompslomp, hallo vrijheid, blijheid en reken je rijk als ondernemer. Toch zijn er een aantal punten waar je goed over na moet denken, wil je gebruik maken van de nieuwe kleine ondernemersregeling.
Je moet en zal je administratie bij moeten houden want je hebt een btw nummer
Overschrijden van de €20.000 omzet grens
Wat gebeurt als er je de omzetgrens van €20.000 euro overschrijdt? Dit wordt op de site van de belastingdienst niet duidelijk belicht. Wanneer je denkt de grens van €20.000 te overschrijden vul je een formulier in dat je afziet van de nieuwe KOR. Daar gaat echter zes weken overheen. Bovendien is het (nog) niet duidelijk vanaf wanneer je dan weer belastingaangifte moet doen en of dit geldt voor het gehele jaar.
Wanneer je de omzetgrens overschrijdt, zul je ook voor de verstreken periode btw aangifte moeten doen. Dit wordt lastig wanneer je deze administratie niet meer hebt bijgehouden, omdat je de btw aangiften niet meer hoefde te doen. De kans is groot dat je je btw aangifte dan niet juist, op tijd en volledig invult #doubletrouble.
Er zijn twee dingen zeker in het leven; de dood en de belastingdienst
Of je nu wel of geen gebruik gaat maken van de nieuwe KOR, je blijft aangifte doen bij de belastingdienst. Je administratie blijft, al is er door de nieuwe KOR is er geen aangifteplicht meer voor de btw. Wanneer je geen kwartaal aangifte van de belasting meer doet, kan het risico ontstaan dat je niet meer bovenop je administratie zit. Door te weinig overzicht in je administratie te hebben, kan het juist extra werk opleveren wanneer je je administratie last minute doet.
Teruggave te ontvangen btw door de belastingdienst?
Wanneer je onder de €1.883 aan btw betaalt hoef je als kleine ondernemer op jaarbasis geen belasting af te dragen. Wanneer je op jaarbasis btw terug moet ontvangen van de belastingdienst (bijvoorbeeld door investeringen in materiaal), is het terugvragen van btw niet meer mogelijk met de nieuwe regeling.
De nieuwe KOR: de btw die je doorberekend in de prijs, hoef je niet meer af te dragen. De btw die je vooraf betaalt, kan je niet meer terugvragen.
Voor wie de de nieuwe KOR handig? En voor wie niet?
BTW afdragen en terugvragen
Wanneer een particuliere klant een bedrag van €450 euro afrekent, dan dien jij 21% btw af te dragen aan de belastingdienst. In dit geval is dat €70. Wanneer je zelf materiaal inkoopt voor €1000 betaal je €210 aan btw (21%). Dit btw bedrag kan je dan terugvorderen bij de belastingdienst. Bij de nieuwe KOR hoef je de btw van €70 niet meer af te dragen, maar je kan de €210 ook niet meer terugvragen.
Als je veel moet inkopen dan is het voordeliger om de btw terug te blijven vragen en geen gebruik te maken van de nieuwe KOR. Wanneer je kosten (bijvoorbeeld investeringen in materiaal) maakt die onder het hoge tarief van 21% vallen, dan kan je deze btw van 21% niet meer terugvragen bij de nieuwe KOR. Dan loop je geld mis. Dus wanneer je (hoge) omzet en hoge kosten maakt, is de nieuwe KOR niet voordeliger voor jou.
Zie het voorbeeld Rosa en David op de website van de Belastingdienst voor meer uitleg over het wel of niet meedoen aan de nieuwe KOR.
Wisselende omzet
Als je je afmeld voor de nieuwe KOR omdat je omzet boven de €20.000 is, dan kan je niet zomaar meer opnieuw een aanvraag doen voor de KOR. Pas na drie jaar kom je weer in aanmerking voor de KOR. Wanneer je een wisselende omzet hebt, is het dus verstandiger geen gebruik te maken van de KOR.
Conclusie
Door gebruik te maken van de nieuwe KOR hoef je geen belastingformulieren in te vullen. Maar je moet je eigen administratie wel zorgvuldig bijhouden voor je jaarlijkse inkomstenbelasting.
De belastingdienst is als het ware een ‘stok achter de deur’ om je administratie elke drie maanden goed bij te houden en in te dienen. Wanneer dat niet meer hoeft, moet je dit uiteraard wel voor jezelf bijhouden, maar dat kan dan weleens naar de achtergrond verdwijnen…
Wanneer je boven €20.000 aan omzet per jaar komt, moet je wel je administratie aan kunnen tonen, je hebt namelijk geen recht meer op de nieuwe KOR. Er is een risico dat je je administratie minder zorgvuldig hebt bijgehouden door het vervallen van de btw aangifte (je hoeft geen belastingformulieren meer in te vullen). Het is dan een hele hoop werk om alles ‘achteraf’ weer op orde te krijgen.
Wanneer je zeker weet dat je met je onderneming de komende jaren niet boven de €20.000 omzet per jaar komt, is de nieuwe KOR een handige uitkomst. Wanneer je dat niet zeker weet, dien je hier goed over na te denken. Daarom is het belangrijk om voor jezelf de balans op te maken en eventueel een financieel adviseur in te schakelen die je advies kan geven.
Ga jij gebruik maken van de nieuwe Kleine Ondernemersregeling?
Meer lezen over ondernemen en financiële zaken?
Waarom Apple Pay is uitkomst is voor zakenvrouwen
Zwangerschapsverlof als zzp’er
Verkooptrucs voor zakelijke abonnementen ontmaskerd
